余丰慧：瑞士保密铁律放松对中国有何影响

大参考

　　根据瑞士、中国在内的40多个国家签署的一项税收信息自动交换宣言，全球最大的离岸金融中心瑞士或将定期每年自动向40多个签约国政府传递瑞士银行客户的金融信息，这些信息包括银行账户余额、利息、股息和其他金融收入等。

　　消息一出，受到媒体极大关注。“瑞士银行或不再为客户保密”的标题出现在各大媒体特别是网络媒体上。仅从这些标题看就对40多个国家签署的“税收信息自动交换宣言”，特别是对银行给储户的保密规定存在较大误解。这种误解需要予以澄清。

　　瑞士于1934年颁布了联邦银行法，明确规定银行秘密受刑法保护，一切因职业关系涉及银行秘密者必须严守秘密，只要存款人未触犯刑法，即使国家司法机关也无权过问其银行秘密。就包括中国的商业银行法也专门设立了第三章“对存款人的保护”章节，第二十九条规定：“商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。”

　　但是，存款人涉嫌违法或被追究刑事责任的，就另当别论了。司法机关有权到银行查询涉嫌违法人员金融信息，并有权予以冻结存款等资金。这就是瑞士于1934年颁布的联邦银行法预留一个“只要存款人未触犯刑法”前提条件的原因。这次包括瑞士、中国等40国签署“税收信息自动交换宣言”，只是各国政府之间和税务部门之间交换，并不是向公众公开存款人的信息，并不是任何组织、团体以及个人都可以在瑞士随便查询个人存款信息的。更不是瑞士银行不再给客户保密了。充其量也就是保密铁律有所放松而已。因此，媒体用“瑞士银行不再保密”的标题，显然是误解了，是大错特错了。

　　但是从报道中观察到的具体操作程序上却会带来一些影响。过去到瑞士查询个人或者法人银行账户信息必须出具存款人涉嫌刑事犯罪等证据和司法文件。而现在是“瑞士或将定期每年自动向40多个签约国政府传递瑞士银行客户的金融信息，这些信息包括银行账户余额、利息、股息和其他金融收入等。”以便签约国家主动掌握逃税避税情况。这一由各国被动去瑞士查询,到瑞士主动提供客户金融信息的变化之影响是巨大的。

　　瑞士全球离岸金融中心或者避税天堂的地位肯定大大削弱，这对瑞士经济将会带来不小影响。瑞士银行保密铁律闻名世界，吸引了世界资金蜂拥而至。瑞士银行甚至不但不给客户存款利息，而且还要向存款人索要资金保管费。仰仗的就是保密铁律。保密铁律放松将可能对瑞士银行乃至整个金融业带来一定影响。

　　当然，对40多个签约国包括中国在内有利于打击海外逃避税、贪腐转移资金和反恐三大方面的工作。看似以打击跨国逃避税为名义而传递银行客户的金融信息，但是，在这个名义背后的贪腐转移资金以及恐怖分子海外藏匿资金和贩毒等其他非法资金都将会出现“拔出萝卜带出泥”的效应。这将大大提升成员国打击逃税、严惩腐败分子以及打击恐怖分子的工作力度。这也是 G20成员国下决心促使更多国家签署宣言，彻底透明化的原因。

　　中国经济国际化程度越来越高，企业、社团和个人国际交往越来越频繁。同时，中国国内存在的海外逃避税和转移贪腐巨额资金的情况已经越来越严重。路透社2012年12月17日报道，过去10年来，犯罪、腐败和逃税让发展中国家损失近6万亿美元，且非法资金仍在持续增多，其中中国居首。2010年从发展中国家流向避税天堂和西方银行的非法资金达8588亿美元。中国占其中近一半，是紧随其后的马来西亚和墨西哥总额的8倍多。2010年，中国非法外流资金为4204亿美元。之前10年中国总共流失2.74万亿美元，且流失还在增长。在2012年10月份的一份报告中，一国际金融监督机构称2011年另有6020亿美元资金非法流出中国。

　　瑞士银行向犯罪、腐败和逃税非法资金关上大门，对于中国反腐等打击各类犯罪行为将大有帮助。同时，中国与欧洲国家的第一个《中国—瑞士自由贸易协定》将于2014年7月1日生效，这对于净化未来双边贸易都将大有裨益。

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