张敬伟：以“养老保险 ”破解养老难题

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　　养老和生娃，成为中国社会最热的民生课题。尤其前者，几成全民焦虑，相关改革，也都紧紧围绕着养老来展开。

　　据12月3日《华夏时报》报道，数据显示，截至2014年，我国60岁及以上的老年人口总数达2.12亿人，占总人口比重达15.5%，中国已成为世界上老年人口总量最多的国家，养老储备是否充足成了众多人关心的话题。

　　其实从上至下都做了不少事。譬如延迟退休，还有全面二胎，以及养老金入市等等。这些改革举措已经纳入政策面，即将全面执行。还有许多的民生智慧或社会试点也在铺开，诸如以房养老等等。

　　任何国家的现代化，都绕不过老龄化的门坎儿。如何养老，都关涉两个核心问题：一是制度设计是否完善，二是归根结底还是钱的问题，即养老金是否丰裕、养老设施是否健全等等。

　　中国的特殊性在于，传统养老是家庭责任，社会几乎是免责的。但在独生子女国策实施30多年的情势下，家庭养老的物质基础已经松动，人力成本也不堪不堪重负。国家养老和商业养老必须提上日程--简言之，中国迎来的是国家、市场、家庭三者责任共担的养老体制。

　　就现实言，国家养老虽已形成制度层的全覆盖，但制度框架是粗放的，养老金资金池也是不丰裕的，而且还存在养老金缴纳在国家统筹和个人缴纳的不均衡、不公平。养老金亏空、多轨并存等都为社会一直呛声。养老金亏空虽然官方和民间有多个版本，但共识是，养老经当期支付也许没有问题，但远期支付却有亏空。此外，各地养老金资金池的多寡不均，和区域经济发展的不平衡相一致。中西部欠发达地区的养老金支付，现在已经出现了支付难，亟需公共财政弥补缺口，这是不可持续的。

　　此外，虽然养老金缴纳实现了机关事业单位和企业职工缴纳的“双轨合一”，但是中国社会阶层是多元分野的，对于农村和城市居民而言，他们的养老金几乎是聊胜于无。因而，从长远的养老公平看，“多轨合一”必须提上日程。

　　至于商业养老，可谓刚刚蹒跚学步。市场主体还处于初始的发展阶段，其社会责任意识不仅难以实现自觉，连法律制度规定的基本义务有时还难以落实。有些单位统筹部分的养老金都难以保障。其他社会主体，对于社会养老也缺乏兴趣和关注。

　　法治完善和制度规范需要时间，但社会民生可能没有多少耐心。因而，我国养老保险还是要抓重点。第一重点是政府主导的社会基本养老保险。如前所述，政府既有主动改革和完善养老保险制度的决心和行动，也在按照民意反馈来深化改革。而且取得了“双轨合一”、养老金入市、延迟退休、二孩政策等等成果。这一支柱性的改革让人充满愿景和期待，只是改革的步伐还需更快一些，尤其是要体察好民生遭遇的细节性难题。

　　第二是第一重点的延伸，即企业年金的落实--企业年金早有制度设计，但并未落地执行。养老“双轨合一”，“公家人”职业年金制度对企业年金制度的落实，起到了刚性倒逼作用。如果说职业年金制度的保障来自于公共财政，企业年金制度的刚性支持来自于监管者对市场主体的严密监管。这里存在着两个主体责任--一是监管主体责任，一是市场主体的落实责任。

　　第三重点则是商业保险和社会养老的齐头并进。尤其是商业养老保险，不能仅仅停留在摸着石头过河或者以个体的商业机构主导的浅层上。激活商业养老保险机构和养老者的兴趣是当务之急。而这一“兴趣”依然是利益和成本。商业养老保险，不必讳言商业和成本的博弈诉求，这一保险制度的前提是“商业”，然后才是“保险”。譬如坊间经常提到的个人税收递延型商业养老保险，据媒体报道，这一“减税养老”的政策可能年内出台。

　　这并不令人稀奇。以减税为核心的税制改革已经启动，舆论场刚刚还在热议“房贷利息抵个税”，“减税养老”也许不是空穴来风。“减税养老”也就是税延型养老保险是指，投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，这样可降低个人的税务负担，属于补充保险的一部分。不仅如此，也可扩大商业保险机构的份额。

　　从官方主导的社会基本养老保险到稳固家庭养老，再到推进商业养老保险（减税养老），多元并举的“养老保险 ”才能真正破解养老难题。